월세 세액공제 받는 조건 5가지와 서류 — 이사한 해에 두 집 월세 다 넣는 법, 놓쳤으면 경정청구 (2026)

최종 수정 2026-10-13 · 읽는 데 약 9분

월세 세액공제는 네 가지가 맞아야 받습니다. 총급여, 집 기준, 무주택 세대주, 그리고 임대차계약서 주소와 주민등록 주소가 같을 것. 올해 이사했다면 두 집의 계약서와 월세 이체 내역을 모두 내고, 월세는 각 집의 계약 기간 일수로 나눠 계산합니다. 작년이나 재작년에 못 받았다면 5년 안에 경정청구로 돌려받을 수 있습니다.

이 글은 2025년 귀속(2026년 1~2월 연말정산) 기준입니다. 숫자와 요건은 국세청 연말정산 안내와 조세특례제한법 제95조의2·시행령 제95조를 2026-10-13에 확인해 썼고, 2026년에 바뀌는 것은 5절에서 확정과 예정을 나눠 적었습니다. 세무 상담이 아니므로 내 경우의 최종 판단은 국세청 안내와 세무 전문가에게 확인하세요.

30초 요약

요건 5가지를 내 상황에 대입

세대주 요건의 「주택 관련 공제」는 조세특례제한법 제87조 제2항(주택마련저축)과 소득세법 제52조 제4항·제5항(주택임차차입금·장기주택저당차입금)을 말합니다. 세대주가 이 공제들을 하나도 받지 않아야 세대원이 월세 세액공제를 받을 수 있습니다.

이사한 해 — 두 집 월세를 어떻게 넣나

이 글의 핵심입니다. 시행령 제95조 제3항은 월세액을 이렇게 계산하라고 정합니다.

임대차계약증서상 주택임차 기간 중 지급하여야 하는 월세액의 합계액을 주택임대차 계약기간에 해당하는 일수로 나눈 금액에 해당 과세기간의 임차일수를 곱하여 산정한다.

즉 집마다 계약 기간 월세 합계 ÷ 계약 기간 일수 × 올해 임차 일수를 따로 구합니다. 이사한 해에는 집 A(1월 1일~이사 전)와 집 B(전입 후~12월 31일)를 각각 계산해 더하고, 합계가 1,000만 원을 넘으면 넘는 부분은 빠집니다. 두 집 모두 85㎡ 또는 기준시가 4억 원 요건을 각각 봐야 합니다.

공백 구간을 어떻게 볼지는 이 글이 판단하지 않습니다. 이사 달의 월세를 날짜로 나누는 방법, 마지막 달 월세를 보증금에서 뺀 경우(월세 보증금 정산 참고), 이사일과 전입신고일이 며칠 차이일 때의 처리는 사람마다 사정이 달라서, 국세상담센터(국번 없이 126)나 회사 연말정산 담당자에게 두 집의 계약서와 전입일을 보여 주고 확인하세요.

서류 3종과 내는 곳

국세청 안내의 구비서류는 세 가지이고, 연말정산 때 회사(원천징수의무자)에 냅니다.

1. 주민등록표등본 — 이사한 해에는 주소 변동 이력이 나오게 발급합니다(정부24에서 「주소 변동 사항 포함」 선택).
2. 임대차계약증서 사본 — 이사했으면 집 A·집 B 두 장. 계약서 주소와 등본 주소가 같은지 제출 전에 봅니다.
3. 월세 지급 증빙 — 계좌이체 영수증, 무통장입금증, 통장 거래내역 등. 집마다 따로 정리하면 담당자가 확인하기 쉽습니다.

연말정산 간소화 서비스에 월세가 자동으로 뜨지 않는 경우가 많습니다. 월세는 집주인이 발급하는 자료가 아니라 내가 증빙을 내는 항목이기 때문입니다. 홈택스의 「주택임차료(월세) 현금영수증 발급 신청」은 소득공제(현금영수증) 쪽 절차이고, 세액공제 서류 제출과는 별개 경로입니다.

2026년부터 달라지는 것 — 확정과 예정

놓쳤으면 — 경정청구 5년

작년이나 그 전에 요건이 됐는데 서류를 못 냈다면 경정청구로 돌려받을 수 있습니다. 국세기본법 제45조의2 제1항은 법정신고기한이 지난 후 5년 이내에 관할 세무서장에게 결정 또는 경정을 청구할 수 있다고 정하고, 제5항은 연말정산을 한 근로자에게도 이를 준용해 「연말정산세액의 납부기한이 지난 후」 5년으로 봅니다. 제3항은 청구를 받은 세무서장이 2개월 이내에 결정·경정하거나 이유가 없다는 뜻을 통지하도록 정하고 있습니다.

1. 필요 서류 — 그해 근로소득 원천징수영수증 + 위 3종(주민등록표등본은 그해 주소가 나오게 「주소 변동 사항 포함」).
2. 경로 — 홈택스 로그인 후 근로소득자 경정청구 메뉴에서 귀속연도를 고르고 월세액 세액공제 항목을 추가합니다. 5월 종합소득세 신고 기간에 함께 넣는 사람도 많습니다. 네이버 검색 추세에서도 「월세 세액공제 경정청구」는 5월에 두 번째 봉우리가 있습니다.
3. 결과 — 환급은 결정 뒤 지급됩니다. 걸리는 기간은 사람마다 달라서 이 글에서 숫자를 적지 않습니다.

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